Зміст:
Індивідуальний підприємець (ІП) – це самостійний підприємець, який не включається до складу юридичної особи та має право провадити підприємницьку діяльність на свій рахунок. Як і будь-який інший підприємець, ІП зобов'язаний сплачувати податки своєї діяльності.
Коли та як сплачувати податки ІП? Відповіді на ці питання залежать від конкретних умов діяльності ІП та системи оподаткування, яку він вибрав. Існує кілька варіантів систем оподаткування для ІП, таких як спрощена система оподаткування, патентна система та загальна система оподаткування.
Спрощена система оподаткування – найпопулярніший вибір для ІП, особливо тих, хто займається дрібним бізнесом. При цій системі ІП сплачує податок на прибуток фіксованим відсотком від виручки та не зобов'язаний вести окремий облік витрат та доходів. Розрахунок податків за спрощеною системою ведеться раз на квартал чи раз на півріччя, залежно від вибору ІП.
Патентна система також є зручною опцією для ІП, особливо тих, хто працює у сфері послуг. За цієї системи ІП набуває патент, який дозволяє працювати без урахування виручки та податку на прибуток. Натомість ІП сплачує фіксовану суму за патент та зобов'язується провадити діяльність тільки в рамках зазначеного в патенті обсягу.
| Коли | Як платити |
|---|---|
| Щомісяця | Здача звітності до податкової |
| Кожен квартал | Оплата податку на прибуток |
| 1 квітня | Оплата податку на майно |
| 1 липня | Оплата податку землю |
| 31 січня | Подання річної декларації |
| При прийомі працівників | Сплата податків у Фонд соціального страхування |
Як і коли сплачувати податки з ІП?
Авансові платежі ІП на ОСНО вважають на підставі інформації щодо доходів та витрат. Аванси сплачують за підсумками кожного кварталу до 28 числа наступного місяця. За підсумками року податок потрібно сплатити у строк до 15 липня. Крім того, потрібно подати декларацію 3-ПДФО — до 30 квітня.
Як мають сплачувати податки ІП?
ІП на АУСН платять єдиний податок кожен місяць. Ставка податку по АУСН залежить від об'єкта оподаткування, його підприємці обирають самостійно: «Доходи», податкова ставка – 8% із доходу; «Доходи мінус витрати», податкова ставка — 20% від різниці між доходами та витратами, але не менше ніж 3% від доходів.
Як сплачуватимуть податки ІП у 2023 році?
Головна зміна 2023 року щодо сплати податків – це запровадження єдиного податкового платежу (ЄНП) та єдиного податкового рахунку (ЄНС). Підстава: Федеральний закон від 14.07.2022 № 263-ФЗ. Тепер податки перераховуються однією платіжкою на єдиний казначейський рахунок із зазначенням лише двох реквізитів – суми платежу та ІПН.
Які податки має сплачувати ІП на спрощенці?
Які податки має сплачувати ІП на спрощенці, якщо у нього немає працівників?
| № | Податок/внесок | Ставка |
|---|---|---|
| 1 | ІНП та соцподаток | 3% від доходу (1,5% ІСН+1,5% соцподаток) |
| 2 | ОПВ на свою користь | 10% від своєї зарплати |
| 3 | Соцвідрахування на свою користь | 3,5% від своєї зарплати |
| 4 | ВОСМЗ на свою користь | 5% від 1,4 МЗП (4 900 тг. 2023 р.) |