Критерії, що підвищують ступінь ризику платника податків, що відстежуються за податковими відрахуваннями: податкове навантаження — наскільки більше або менше податкові відрахування компанії середнього показника по регіону та галузі середньомісячна зарплата на одного працівника — відхилення з 5% до 50% від середнього показника по регіону
Ступінь ризику розраховується за відкритими та закритими критеріями. Відкриті критерії – інформація, яка не вважається конфіденційною. Закриті критерії – це конфіденційна чи службова інформація. Податкова перевірка застосовується до тих компаній, які набрали від 51% ймовірності цільової події.
Також при оцінці застосовуються критерії, що дозволяють знизити ступінь ризику:
- участь у податковому моніторингу;
- застосування онлайн-ККМ;
- виписка ЕСФ;
- використання платником податків стандартного файлу перевірки;
- застосування контрольного рахунку з ПДВ.
СУР є комплексом заходів, що проводяться з метою оцінки ймовірності невиконання та (або) неповного виконання податкового зобов'язання платником податків, які можуть завдати шкоди державі. СУР також включає заходи, які вживаються органами податкової служби з метою виявлення та попередження ризику.